Меры поддержки для СО НКО
Льготы по налогам и взносам
1) Вступил в силу Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202006080023?index=0&rangeSize=1 предусматривающий меры поддержки для некоторых организаций.
Проверьте, попадает ваша организация под действие закона. В законе перечислены организации, подпадающие под его действие. Также можно узнать, какие льготы предусмотрены именно для вашей организации следующим образом.
Заходите на сайт nalog.ru, далее выбираете сервисы и госуслуги.
вкладка COVID-19, далее “какую помощь может получить мой бизнес”,
вводите свой ИНН.
Сервис выдаст список льгот по налогам и взносам, которыми вправе воспользоваться ваша организация.
Нажмите “подробнее”.
Введите систему налогообложения, и по каждой льготе будет указано, как ее получить и отразить в отчетности
Например, страховые взносы.
2) Много вопросов вызывает льгота по взносам ПФ, ФОМС, страхования от нетрудоспособности по выплатам физическим лицам, начисленным ЗА апрель, май, июнь. Если ваша организация попадает под действие закона, ставка этих взносов за 2 квартал 2020 - 0 %. Если взносы за эти месяцы не оплачены, не платите их.
3) Если взносы оплачены, то они должны быть зачтены вам как переплата.
4) Важно верно подать расчет по начисленным взносам за первое полугодие 2020 года. В условиях получения льготы на сайте написано что “К суммам, исчисленным в отношении выплат в пользу физических лиц в расчете за апрель, май, июнь 2020 года, плательщик страховых взносов самостоятельно применяет пониженные тарифы в размере 0%.” К сожалению, ответ налоговой инспекции на горячей линии противоречит этому, консультант там утверждает, что нужно внести в отчет суммы взносов по обычной ставке как начисленные, а инспекция самостоятельно скорректирует их до нуля. Такой способ есть в некоторых других налоговых льготах. Мы предлагаем уточнить этот вопрос еще раз перед подачей отчетности, скорее всего к этому моменту уже будет ясность.
5) Когда налоговая инспекция примет ваш расчет за полугодие, у вас возникнет переплата по взносам за 2 квартал 2020 (если вы их платили).
Переплату можно будет использовать в качестве взносов за следующие периоды или получить обратно на расчетный счет, подав в в налоговую инспекцию заявление на возврат излишне уплаченных средств. Как вернуть излишне уплаченные суммы: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/debt/vozvrat/
6) Если взносы вы оплачиваете за счет средств грантов/субсидий, стоит связаться с грантодателем и договориться об условиях использования или возврата этих средств.
“Кредит на зарплату”
1) Заемщик:
- на дату обращения за кредитом включен в реестр СО НКО, получающих меры поддержки
- Деятельность не приостановлена, в отношении заемщика не начата процедура банкротства
2) Максимальная сумма кредита, которую может получить организация
Сумма кредита = расчетный размер оплаты труда * численность работников заемщика*базовый период по договору
Расчетный размер оплаты труда - МРОТ + региональные коэффициенты + процентные надбавки + 30 % страховые взносы
Численность работников согласно данным ФНС на 01.06.2020 г.
Базовый период - период с начала действия договора до 01.12.2020 г.
Пример: У бухгалтера Иванова оклад 25000 рублей, он является единственным штатным сотрудником организации с 15 мая 2020 г. Организация получает кредит на его заработную плату с 01 июля. Организация зарегистрирована в Ленинградской области.
Можно получить кредит в размере: (12800 руб (МРОТ для Ленинградской области на 2020 год) + 12800 *30 % (страховые взносы))*5 (5 месяцев с 01 июля по 01 декабря) =83200 р. Процентных надбавок для бухгалтеров в Ленинградской области не предусмотрено.
Кредит будет переведен на счет организации не одной суммой, а ежемесячно в сумме не более 12800*2= 25600 руб (точная сумма будет согласована в договоре с банком).
Бухгалтер Иванов получает оплату не в соответствии с суммой, которую организация получила в кредит, а в соответствии со своим трудовым договором и штатным расписанием, то есть 25 000 рублей.
3) Кредит не возвращается или возвращается частично, если численность работников:
- На конец каждого отчетного месяца составляет не менее 80 % от численности работников на 01.06.2020 г.
- Задолженность на 01.04.2021 спишут полностью, если отношение количества работников заемщика на 01.03.2021 к их численности на 01.06.2020 составляет не менее 90 процентов.
- Если указанная величина составит менее 80 процентов, то кредитная организация спишет только половину задолженности
Пример: на 01.06.2020 численность сотрудников организации 20 человек. Чтобы кредит, полученный организацией, был полностью погашен за счет субсидии, на 01.03.2021 численность сотрудников должна быть не менее 90 % от численности сотрудников на 01.06.2020 г, то есть не менее 18 человек, а на конец каждого отчетного месяца не менее 80 % от численности на 01.06.2020 г, то есть не менее 16 человек.
4) Средняя заработная плата одного работника не менее МРОТ
5) Расходы заемщика документально подтверждены
Субсидия выдается на “возобновление деятельности” (документально подтвержденные расходы, связанные с предпринимательской деятельностью или деятельностью СО НКО, в том числе заработная плата)
6) Кредитный договор
- Банком в период с 01.06.2020 по 01.11.2020 с заемщиком заключен кредитный договор с конечной ставкой не более 2 % годовых, сроком до 30.06.2021
- Выдача кредитных средств осуществляется ежемесячно в размере не превышающем произведение двукратного размера размера оплаты труда на кол-во работников
- Кредитный договор не предусматривает комиссий, сборов и иных платежей, за исключением штрафных санкций в случае неисполнения заемщиком договора
- В случае непринятия решения о списании кредита, заемщик оплачивает кредит и проценты по нему в сроки, указанные в постановлении
7) Банк:
Получателем субсидии может быть любое кредитное учреждение, однако оно должно удовлетворять условиям, перечисленным в Постановлении Правительства. Одно из них вы можете проверить перед тем, как подписывать кредитный договор.
- Наличие у кредитной организации на 01.03.2020 кредитного рейтинга не ниже “A-(RU)” или “ruA-” по национальной рейтинговой шкале РФ. Проверить рейтинг можно здесь: https://acra-ratings.ru/ratings/issuers введя название банка табличка рейтингов https://www.acra-ratings.ru/about-ratings/scales
или подтверждение участия в программах АО “Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства”. Список банков-участников: https://corpmsp.ru/about/partners/list_banki/
8) Риск:
Учитывайте риск. При несоблюдении каких-либо условий, ошибок в документах в списании могут отказать. В этом случае вам придется погасить кредит и проценты по нему самостоятельно.
9) Где прочесть подробнее:
Постановление Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности" http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202005180022?index=0&rangeSize=1
Бизнес-партнерам расскажите про льготу для жертвователей.
Согласно тому же закону в состав внереализационных расходов компании могут включить стоимость имущества (в том числе денежных средств), безвозмездно переданного некоторым видам НКО в размере не превышающем 1 % выручки от реализации, определяемой согласно ст 249 НК РФ. Предварительно проверьте, подходит ли ваша организация под этот пункт закона, виды НКО, подпадающие под действие, перечислены в тексте закона.
Мы сделали краткую выжимку из закона и постановления Правительства.
Для лучшего понимания всех нюансов, советуем прочитать Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202006080023?index=0&rangeSize=1 и Постановление Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 696 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2020 году юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на возобновление деятельности" http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202005180022?index=0&rangeSize=1
целиком.