Декларацию нужно сдать не позднее 25 июля. Форма и порядок ее заполнения не изменились. ФНС уточнила ряд контрольных соотношений, а некоторые внутридокументные соотношения исключила.
Форма декларации по налогу на прибыль
Декларацию за I полугодие 2024 года заполните по утвержденной форме.
Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
По общему правилу декларацию должны сдавать организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.
Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.
Если у организации есть обособленные подразделения, нужно подать несколько деклараций:
Если за I полугодие 2024 года у вас не было доходов и расходов, надо сдать нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.
Если вы не подадите нулевую отчетность, есть риск ответственности.
Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
Декларацию за I полугодие 2024 года направьте не позднее 25 июля. За опоздание могут оштрафовать.
Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
В декларацию за I полугодие обычно нужно включить:
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения, к примеру:
Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, лист 07 нужно заполнять лишь в годовой декларации, если, в частности, организация получила имущество от благотворительной деятельности или целевого финансирования.
Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль
Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам нужно перенести из приложений в лист 02, к примеру:
В строке 060 листа 02 необходимо посчитать итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".
В строках 180 – 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей.
В частности, если вы платите только ежеквартальные платежи, в листе 02 укажите:
Как проверить декларацию по налогу на прибыль
Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки. Учтите: ФНС обновила контрольные соотношения. Так, исключили внутридокументные соотношения 1.18.2 – 1.18.4, 1.41, 1.43 и 1.52. Напомним, налоговая служба запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям.
Уточненная декларация по налогу на прибыль
Если после подачи отчетности вы нашли ошибки, их можно исправить при помощи уточненной декларации. При ее заполнении учтите ряд особенностей:
К уточненной декларации лучше приложить пояснения с указанием, из-за чего изменили отчетность. Скорее всего, инспекция все равно их запросит.
Есть и другие нюансы, которые следует учесть при направлении уточненной декларации.
Бесплатные бизнес-вебинары с 15 по 21 июля
16 июля
12:00 — Как видеть чистую прибыль при торговле на маркетплейсах
14:00 — Особенности разрешения споров с китайским партнером: медиация, суд, арбитраж
17 июля
11:00 — Особенности применения патентной системы налогообложения в условиях ЕНС
13:00 — Как компаниям экономить на командировках
18 июля
10:00 — Индия и страны региона: Шри-Ланка, Непал, Бангладеш. Особенности экспорта
11:00 — Интерактивные сервисы ФНС России
11:00 — Улучшаем карточку товаров с помощью ИИ. Написание описания, улучшение фото, аналитика
19 июля
10:00 — О преимуществах применения ЕНС
При возникновении трудностей с выбором вашего региона во время регистрации, можно выбрать любой доступный регион или вариант «Другой регион».
Территориальный отдел Управления Роспотребнадзора по Ленинградской области в Киришском районе информирует о проведении работы «горячей линии» по вопросам защиты прав потребителей при оказании платных образовательных услуг.
С 8 июля по 19 июля 2024 года специалисты территориального отдела по телефону «горячей линии» 8-813-68-24-242 ответят на вопросы, касающиеся платных образовательных услуг, включая вопросы о порядке заключения договоров, ответственности исполнителя и заказчика, возврате денежных средств, если образовательная услуга оказана некачественно.